Virksomhedskunst
Køb af kunst til virksomheden: Skat og fordele
At investere i kunst kan være en berigende måde for din virksomhed at forskønne omgivelserne, styrke medarbejdermoralen og signalere overskud og kultur. Men hvordan behandles køb af kunst skattemæssigt? Her er en kort guide til afskrivnings- og skattereglerne, uanset om kunsten købes direkte af virksomheden eller via en kunstforening.
1. Kunsten købes direkte af virksomheden
Når din virksomhed køber kunstværker, skal man skelne mellem to hovedtyper af kunst, da de behandles forskelligt i regnskabet og skattemæssigt:
A. Udsmykningsgenstande (Afskrives) 🖼️
Dette er kunst, der primært har til formål at udsmykke virksomhedens lokaler (kontorer, mødelokaler, fællesarealer).
Afskrivning: Udsmykningsgenstande betragtes som driftsmidler. De skal afskrives efter saldometoden ligesom andet inventar (typisk med op til 25% årligt).
Bagatelgrænse: Hvis kunstværkets pris er under den gældende bagatelgrænse (som årligt reguleres, men typisk er ca. 16.300 kr. ekskl. moms i 2024), kan det fratrækkes fuldt ud i det år, det er købt (straksafskrivning).
B. Investeringsobjekter (Ikke-afskrivningsberettigede) 💰
Dette er kunst, der primært er købt med henblik på investering eller videresalg, og hvor værdistigningen er det centrale.
Afskrivning: Investeringsobjekter kan ikke afskrives i virksomhedens regnskab.
Beskatning ved salg: Et eventuelt salg af kunstværket beskattes efter reglerne om aktieavance (typisk som kapitalindkomst for selskaber), og fortjenesten er skattepligtig.
Hovedregel: Hvis kunsten er synligt udstillet i virksomheden, betragtes den som udgangspunkt som et udsmykningsgenstand.
2. Etablering af en kunstforening
Mange virksomheder vælger at oprette en kunstforening for medarbejderne. Dette er en attraktiv model, da den giver medarbejderne mulighed for at vinde kunstværker og er skattemæssigt fordelagtig for dem.
Regler for kunstforeningen:
Skattefritagelse: Kunstforeningen skal opfylde visse krav for at være skattefri for både foreningen og medarbejderen.
Maksimal pris pr. værk: Foreningen må ikke købe kunst for over et årligt fastsat beløb (typisk ca. 30.000-40.000 kr. pr. værk i 2024) for at bevare skattefriheden.
Medarbejderens fordel: Når en medarbejder vinder et kunstværk, er værdien skattefri (ingen beskatning af personalegodet), så længe foreningens køb opfylder reglerne.
Virksomhedens rolle (Tilskud):
Driftsudgift: Virksomhedens bidrag (tilskud) til kunstforeningen kan behandles som en fradragsberettiget driftsudgift, hvis bidraget ligger inden for et rimeligt niveau og er etableret som en fast ordning for personalet. Det ses som en del af personaleplejen.
Arbejdsgiver-betaling: Virksomheden kan i stedet betale medarbejdernes kontingent. I så fald er kontingentet et skattepligtigt personalegode for medarbejderen, hvis det overstiger den årlige bagatelgrænse for personalegoder. Modellen med et direkte tilskud til foreningen er derfor ofte den mest fordelagtige.
Vi er din partner
Reglerne for afskrivning, fradrag og kunstforeninger kan virke komplekse. Hos kunsstykket.dk har vi erfaring med at rådgive virksomheder i alle størrelser.
Vi er behjælpelige med de ting, der er spørgsmål til. Lad os hjælpe din virksomhed med at navigere i reglerne, så jeres investering i kunst bliver en succes – både æstetisk og økonomisk. Kontakt os for en uforpligtende snak om jeres næste kunstkøb.
Ovenstående er vejledende information – kontakt din revisor for specifikke skattemæssige spørgsmål.